¿Cuánto se paga de impuesto sobre la renta?

Dentro de unas semanas empezará una nueva campaña de la renta, la que corresponde al 2018, y parece un buen momento para explicar cómo funciona el pago del IRPF. Si has leído mi artículo sobre qué significa la renta a devolver, ya sabes que no importa si te toca a pagar o a devolver, sino lo que pagas a lo largo del año, y eso (cuanto pagas) es lo que vamos a analizar.

Los tramos de impuestos

El Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas es un impuesto progresivo. Eso significa que se paga más porcentaje a mayores ingresos. Y eso va por tramos de imposición. Pero, al contrario de lo que cree mucha gente, no se paga un único porcentaje sobre el total de los ingresos, siendo este porcentaje diferente por tramos. Si fuera así, se producirían injusticias, con gente que cobra menos después de impuestos que otras de menor ingreso antes de impuesto. Imagina que las personas que cobran menos de 20.000€ pagan un 15% y las que cobran más pagan un 20%. No tendría sentido que la persona que cobra 20.001€ pagase 4.000€ de impuestos, quedando sus ingresos netos en 16.001, mientras la que cobró 19.999€ pagaría 3.000€ y sus ingresos netos serían 16.999€, casi 1.000€ más que alguien que cobró 2€ más antes de impuestos.

Afortunadamente, no es así. Los ingresos de cada persona se dividen en tramo, y para cada tramo pagas un porcentaje, que es el mismo para todos. Así, nunca pasará que cobrar un poco más te haga finalmente cobrar menos por culpa de los impuestos.

¿Qué tramos hay en España?

En España hay cinco tramos de impuestos, y hay un sexto tramo que no se llama así, pero a efectos de impuestos es lo mismo.

  • Este sexto tramo, que para mí sería el primero, es algo llamado “mínimo del contribuyente”, una cantidad libre de impuestos sean los que sean tus ingresos. Se considera que es la cantidad mínima para poder vivir, y por eso está exenta. Varía según tu situación personal pero para simplificar las cosas voy a coger el ejemplo de una persona soltera sin hijos. En este caso el mínimo son 5.500€ al año. Es decir que si tus ingresos son inferiores a esta cantidad, no pagas nada. Y si tus ingresos superan eso, solo pagas impuestos sobre la parte que supera esa cantidad.
  • Después, empieza el primer tramo, que es de 12.450€, con un tipo impositivo del 19%.
  • A continuación, hay otro tramo de 7.750€, para el cual el tipo impositivo es del 24%.
  • Los 15.000€ siguientes de ingresos tienen un IRPF del 30%.
  • El penúltimo tramo tiene un tipo impositivo del 37% y un importe de 24.800€.
  • Todo lo que supere la suma de las cantidades anteriores (65.500€) paga el 45% de IRPF.

¿Cuántos impuestos se pagan realmente?

Como lo ves, calcular el impuesto que corresponde para una persona es bastante sencillo, basta con quitar los 5.500€, e ir calculando los impuestos por tramos hasta llegar al total. Por ejemplo, una persona que haya tenido unos rendimientos netos (sueldo menos seguridad social a cargo del trabajador, para simplificar) de 20.000€, no paga nada sobre los primeros 5.500€, después paga el 19% sobre todo el tramo de los 12.450€ (unos 2.366€) más el 24% sobre los 2.050€ que corresponden al siguiente tramo (492€). Eso da un total de 2.858€, es decir aproximadamente el 14% de los rendimientos netos.

Te he preparado un pequeño cuadro donde puedes ver cuantos impuestos pagas en función de tus rendimientos netos:

Como puedes apreciar, he calculado la proporción de impuestos sobre los ingresos, dividiendo el IRPF por los rendimientos netos. He llamado a este ratio el tipo de imposición real. Se nota como va aumentando a medida que los ingresos suben. Puedes usar esta tabla para estimar cuantos impuestos pagas al año. Si quieres hacerlo mejor, usa el mínimo del contribuyente que corresponde a tu situación, ya que usé el de un soltero sin hijos (el que más impuestos paga).

La retención en la nómina

Como ves, no es muy complicado tener una idea aproximada de cuantos impuestos tiene que pagar una persona. Si tienes ingresos de 15.000€ pagas un 12%, si tienes ingresos de 20.000€ pagas un 14%, si tienes ingresos de 25.000€ pagas un 16% aproximadamente. Tomar la referencia de lo que he llamado el tipo de imposición real no es una herramienta perfecta, pero te acerca bastante a lo que las personas tendrán que pagar al final.

Y es precisamente lo que hace Hacienda. Manda a las empresas un cuadro de porcentaje de retenciones en función del sueldo y de la situación familiar de la persona. Esos tipos de retención son bastante acertados, de tal manera que cuando la persona hace la declaración de la renta el año siguiente, lo que le toca pagar en realidad es muy parecido a lo que ya se le retuvo, y el diferencial a pagar o a devolver es pequeño (unos cientos de euros). Pero no hay que confundirse. Lo que pagamos es todo lo que se retuvo más o menos  esa pequeña cantidad de ajuste.

Con los empleados funciona bastante bien, pero con los autónomos el sistema es bastante injusto, y normalmente Hacienda retiene mucho más que lo que toca, devolviendo las cantidades muchos meses después.

Eso es todo, espero que este artículo te haya explicado mejor como se calcula el IRPF en España, y que los cuadros te permitan tener una idea de cuanto estás pagando. Pero si quieres conocer la cantidad exacta, mira la casilla 0557 de tu declaración de la Renta. Ya lo sé, normalmente nos interesa más ver el resultado de la declaración, para saber si nos toca pagar más o al contrario vamos a recibir dinero, pero lo que debería contar de verdad es cuanto pagas cada año.

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