Cuentas bancarias en el extranjero, otros activos y modelo 720

cuentas-bancarias-en-el-extranjeroQuizás seas un español cuya estrategia para proteger los ahorros haya consistido en abrir una cuenta bancaria en el extranjero. Quizás simplemente seas residente en España desde hace relativamente poco, y todavía tienes activos en tu país de origen. Sea como fuese, te quedan menos de dos semanas para hacer el modelo 720 y declarar tus propiedades a Hacienda, si entras dentro de las condiciones.

 

1º) ¿Quién tiene que declarar?

Te recomiendo que vayas a la web de la Agencia Tributaria para conocer en detalles las condiciones ya que la información que te voy a proporcionar es solo un resumen simplificado.

Básicamente, tienes que hacer la declaración si cumples alguna de esas tres condiciones:

a) Eres titular, cotitular u autorizado sobre cuentas bancarias en el extranjero cuyo saldo total era superior a 50.000€ al 31/12/2012.
b) Eres titular o cotitular de derechos, valores o participaciones en el extranjero cuyo valor era superior a 50.000€ al 31/12/2012.
c) Eres titular o cotitular de activos inmobiliarios en el extranjero cuyo valor total es superior a 50.000€

Es una simplificación, ya que en los criterios de selección intervienen otros criterios como el saldo medio durante el último trimestre del año.

 

2º) Algunas consideraciones más para saber si tienes que declarar

La normativa es bastante incoherente, y te lo vamos a explicar con ejemplos.

Los 3 supuestos que te hemos citado antes corresponden a tres grupos definidos por Hacienda. Si tuvieras cuentas bancarias por un saldo de 40.000€, una plaza de garaje comprada por 45.000€ y unas participaciones por valor de 35.000€, no tendrías que declarar nada, ya que para cada grupo estarías por debajo de los límites, pese a tener en total 120.000€ fuera.

Pero, a cambio, si tienes solo el 50% de una cuenta cuyo saldo era 30.000€ y el 50% de otra cuenta cuyo saldo era 21.000€, como el saldo total de las cuentas era superior a 50.000€ tienes que declarar, a pesar que en realidad dispones a tu nombre solamente de 25.500€. Porque el criterio de selección es el valor total de los activos, independientemente de la participación que puedas tener en ellos.

Otra gran incoherencia es que si tienes lingotes de oro, diamantes o joyas en el extranjero, no tienes porque declarar nada.

 

3º) ¿Por qué declarar?

Simplemente porque hay que cumplir la ley y también porque las multas son una locura. Si no declaras y te cogen, la multa podría ser superior al saldo de los activos que no has declarado. Y cuidado con la precisión de los datos. Si te equivocas y Hacienda se da cuenta, la multa mínima son 10.000€ (5.000€ por dato equivocado con un mínimo de 10.000€). Incluso pensando que probablemente un tribunal anularía esta multa por desproporcionada, mientras tanto sería un problema muy grave para tu situación financiera.

 

4º) Años posteriores

En principio, los años posteriores no tendrás que hacer declaración si el saldo no aumenta por más de 20.000€, pero en caso de ya no disponer de esos activos también habrá que declararlo.

Quiero destacar que la normativa es bastante compleja y confusa, y hablo de lo que entendí visitando la web de Hacienda y leyendo algunos blogs. Por lo que es muy recomendable que te pongas en mano de unos expertos si no lo tienes muy claro.

 

5º) Datos a tener a mano para las cuentas bancarias en el extranjero

El modelo 720 te pide algunos datos bastante curiosos, y que no son tan sencillos de encontrar. Además de temas obvios como el número de la cuenta bancaria (con formato IBAN), el BIC y el NIF de la entidad, o su dirección, también te exigen la fecha de creación de la cuenta. Esto implica ponerse en contacto con el banco, ya que no es una información que suele aparecer ni en los extractos ni en la banca online.

Además del saldo al 31/12/2012, también te pide el saldo medio del último trimestre, que probablemente tu banco no te vaya a proporcionar. Por lo que te tendrás que hacer un archivo Excel donde pondrás los saldos diarios de tus cuentas y harás la media sobre el trimestre. En concreto, determinas cuantos días se ha quedado la cuenta con un saldo específico, luego sumas la multiplicación de los saldos individuales por sus duraciones respectivas en días y divides el total por el número de días que tiene el último trimestre de 2012. En definitiva es una media ponderada.

 

6º) ¿Por qué se hace?

Oficialmente, esta medida es parte del plan contra el fraude y la evasión fiscal. La estrategia era poner muy fácil la regularización de los bienes (como demostró el hecho que hasta Bárcenas pudo acogerse a la amnistía), a cambio de luego endurecer mucho las normas a posteriori. De esta forma, una persona con dinero o activos fuera de España tendería a querer regularizarlos sin demasiada multa antes que arriesgarse a tener graves problemas en el futuro.

Pero viendo los importes, podemos tener grandes sospechas sobre el objetivo final. Los grandes defraudadores no se preocupan por si el saldo de sus activos supera 50.000€. Con un límite tan bajo, la medida va claramente orientada a las clases medias, aquellas que tienen unos pocos ahorros.

Tampoco se entiende muy bien porque la medida se aplica a los extranjeros residentes en España. Todos aquellos jubilados europeos que tienen sus casas en sus países de origen ahora están obligados a declarar. Otras personas, que solamente estarán en España unos años y lógicamente tienen parte de sus ahorros en su país de origen también tienen que declarar. ¿Qué se gana con esto?

Solo hay dos opciones: la incompetencia o las malas intenciones, y lo que pasó en Chipre no es para tranquilizarse. Entre esas dos opciones, no sabría elegir la menos peligrosa para los ahorradores. Solo el tiempo nos dirá. Mientras tanto, toca a quien este afectado cumplir la ley y hacer esa declaración, que recordemos es meramente informativa.

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